Split, fusion och fission
Split, fusion och fission förändrar ett innehav utan att registreras som vanliga köp och försäljningar. Händelserna bygger vidare på de FIFO-positioner som finns vid det valda datumet och klockslaget. Kontrollera därför att den tidigare transaktionshistoriken är komplett innan de registreras.
Split och omvänd split
Section titled “Split och omvänd split”En split ändrar antalet aktier i varje öppen FIFO-position. Det sammanlagda anskaffningsvärdet och den ackumulerade skjermingen ligger kvar, men fördelas över det nya antalet aktier.
- Värdepapper är aktien eller fonden vars antal ska ändras.
- Datum och tid anger när det nya antalet börjar gälla i händelseordningen.
- Antal in är antalet gamla aktier i förhållandet.
- Antal ut är antalet nya aktier i förhållandet.
- Kommentar kan användas för bolagets benämning eller en hänvisning till underlaget.
Ange förhållandet, inte hela innehavet. Vid en split där en gammal aktie blir fyra nya anges Antal in = 1 och Antal ut = 4. Vid en omvänd split där tio gamla aktier blir en ny anges Antal in = 10 och Antal ut = 1.
AksjeFiks multiplicerar antalet i samtliga öppna positioner med förhållandet mellan antal ut och antal in. Kontrollera efteråt att det totala antalet stämmer och att det sammanlagda anskaffningsvärdet är oförändrat.
Fusion
Section titled “Fusion”En fusion används när aktier i ett bolag byts mot aktier i ett annat bolag. Både det ursprungliga och det mottagande bolaget måste vara upplagda som värdepapper innan händelsen registreras.
Ange:
- bolaget vars aktier lämnas ifrån
- det mottagande bolaget
- datum och tid för bytet
- antal gamla aktier och antal nya aktier i bytesförhållandet
- en kommentar för respektive bolag
Vid beräkningen avslutas innehavet i det ursprungliga bolaget. AksjeFiks skapar automatiskt inkommande positioner i det mottagande bolaget. De ursprungliga FIFO-datumen, kontona, anskaffningsvärdena och eventuell ackumulerad skjerming förs vidare. Antalet räknas om enligt bytesförhållandet.
De inkommande poster som visas som Fusion in är beräknade från den ursprungliga fusionshändelsen. Redigera Fusion ut om bolag, datum eller bytesförhållande behöver ändras.
Fission och avknoppning
Section titled “Fission och avknoppning”En fission används när en del av ett bolag förs över till ett annat bolag och aktieägaren får aktier i det avknoppade bolaget. Det ursprungliga bolaget och det avknoppade bolaget måste båda finnas som värdepapper.
Behållningsfraktion
Section titled “Behållningsfraktion”Behållningsfraktionen anger hur stor andel av anskaffningsvärdet och den ackumulerade skjermingen som ska ligga kvar i moderbolaget. Värdet anges som ett decimaltal: 0.80 motsvarar 80 procent kvar i moderbolaget och 20 procent överfört till det avknoppade bolaget.
Använd den fördelning som framgår av dokumentationen för företagshändelsen. Fördelningen påverkar framtida resultat och skjerming för båda bolagen.
Antalsförhållande
Section titled “Antalsförhållande”Gamla aktier och nya aktier anger hur många aktier i det avknoppade bolaget som erhålls i förhållande till innehavet i moderbolaget. Om en ny aktie erhålls för fem gamla anges gamla aktier som 5 och nya aktier som 1.
AksjeFiks behåller moderbolagets antal men minskar anskaffningsvärde och skjerming med den överförda andelen. Samtidigt skapas automatiskt inkommande FIFO-positioner i det avknoppade bolaget med:
- antal enligt det angivna förhållandet
- samma ursprungliga anskaffningsdatum och konto som moderbolagets positioner
- den överförda andelen av anskaffningsvärdet och skjermingen
Poster som visas som Fission in beräknas från Fission ut och kan inte korrigeras fristående. Redigera den ursprungliga fissionshändelsen.
Datum, tid och avrundning
Section titled “Datum, tid och avrundning”Företagshändelsen behandlar de positioner som är öppna när händelsen inträffar. Om ett köp eller en försäljning sker samma dag måste tiderna ge rätt ordning.
Vid fusion och fission beräknas de nya antalen med upp till sex decimaler. Om företagshändelsen ger kontant ersättning för fraktioner eller innehåller andra villkor räcker det därför inte alltid med själva split-, fusions- eller fissionshändelsen. Registrera och dokumentera eventuella ytterligare transaktioner enligt underlaget.
Kontroll efter registrering
Section titled “Kontroll efter registrering”Jämför före och efter händelsen:
- antal i respektive bolag
- summan av anskaffningsvärdena
- ursprungliga FIFO-datum och konton
- fördelningen av ackumulerad skjerming
- de automatiskt skapade inkommande händelserna
Om något är fel ska källhändelsen redigeras. De inkommande positionerna räknas då om automatiskt.