Utdelning och återbetalning
Utdelning och återbetalning är båda kontantutbetalningar, men de behandlas olika i AksjeFiks. Välj därför den händelsetyp som motsvarar uppgifterna i bolagets och mäklarens underlag.
- Utdelning tas med som utdelningsinkomst och kan ha utländsk källskatt.
- Återbetalning minskar anskaffningsvärdet för de aktier som innehas när händelsen inträffar.
Utdelning
Section titled “Utdelning”Bankkonto och värdepapper
Section titled “Bankkonto och värdepapper”Välj kontot där utdelningen bokfördes och det värdepapper som lämnade utdelningen. Kontot knyter händelsen till rätt konto och avgör bland annat om den visas när händelser och beräkningar filtreras på konto.
Ange utdelningens skattemässiga tidfästningsdatum. För vanlig aktieutdelning är det normalt dagen då utdelningen beslutades av bolagsstämman. Om ett annat behörigt organ, exempelvis styrelsen efter ett bemyndigande, fattade beslutet används beslutsdagen för det organet.
Det är alltså normalt inte utbetalningsdagen och inte heller avstämningsdagen som ska anges. Avstämningsdagen används för att fastställa vem som har rätt till utdelningen, medan beslutsdatumet styr vilket år utdelningen tas upp. Detta gäller även om pengarna betalas ut ett senare år. Andra typer av utdelningar kan ha särskilda regler; se Skatte-ABC om tidfesting av aktieutdelning.
En importerad CSV-rad innehåller ofta bara mäklarens bokförings- eller utbetalningsdatum. Det kan exempelvis inträffa när en Avanza-fil bara anger datumet för själva utbetalningen. AksjeFiks kan inte härleda bolagets beslutsdatum från den uppgiften. Kontrollera därför importerade utdelningar mot bolagets eller mäklarens dokumentation och redigera datumet vid behov. Det är särskilt viktigt när beslut och utbetalning ligger i olika kalenderår.
Ange det antal aktier eller andelar som utdelningen avser. Antalet sparas och visas som information, men används för närvarande inte i själva utdelningsberäkningen. AksjeFiks använder alltså inte fältet för att beräkna utdelning per aktie, kontrollera det registrerade innehavet eller fördela beloppet mellan konton.
Det är i stället totalbeloppet i NOK som läggs till årets utdelning. Källskatten i NOK läggs till separat. För beräkning av skjerming fördelar AksjeFiks utdelningen och källskatten proportionellt över de öppna FIFO-positionerna utifrån det registrerade innehavet vid händelsen.
Antalet är ändå användbart som kontrolluppgift. Genom att jämföra antal, bruttobelopp och utdelning per aktie i mäklarens underlag går det att upptäcka att fel belopp eller fel händelse har registrerats.
Totalt belopp
Section titled “Totalt belopp”Ange utdelningens bruttobelopp i den valda valutan, alltså beloppet före avdragen källskatt. Dialogen visar beräknad källskatt och nettoutdelning i NOK.
Källskatt
Section titled “Källskatt”Ange den utländska skatt som drogs från utdelningen, i samma valuta som utdelningen. Lämna fältet som noll om ingen källskatt drogs.
Källskatten sparas separat och tas med i sammanställningen. Läs mer på sidan om källskatt.
Valuta och valutakurs
Section titled “Valuta och valutakurs”Välj utdelningens valuta. Samma kurs används för bruttoutdelningen och källskatten. Kontrollera både det beräknade bruttobeloppet och källskattebeloppet i NOK mot underlaget.
Utdelning på flera konton
Section titled “Utdelning på flera konton”Om samma värdepapper har lämnat utdelning på två konton bör två utdelningshändelser registreras, en för varje konto. Ange det antal, bruttobelopp och den källskatt som hör till respektive konto.
När ett enskilt konto filtreras fram ingår bara utdelningshändelsen och positionerna för det kontot. När alla konton visas summeras beloppen från båda händelserna och fördelas över samtliga öppna FIFO-positioner för värdepappret. Vid en vanlig utdelning där bruttobeloppet per aktie är detsamma på båda kontona ger detta samma proportionella fördelning som om varje konto beräknades separat.
Ange inte det sammanlagda beloppet för båda kontona i vardera händelsen. Då skulle utdelning och källskatt räknas dubbelt.
Återbetalning
Section titled “Återbetalning”Använd Återbetalning när en utbetalning ska minska aktiernas anskaffningsvärde i stället för att behandlas som vanlig utdelning.
Dialogen innehåller konto, aktie, datum, antal, totalbelopp, valuta, valutakurs och kommentar. Ange utbetalningens totala belopp i den valda valutan.
När händelsen behandlas fördelar AksjeFiks NOK-beloppet över de öppna FIFO-positionerna i proportion till deras antal och minskar positionernas anskaffningsvärden. Händelsen ändrar inte antalet aktier.
Det registrerade innehavet vid händelsens datum styr fördelningen. Kontrollera därför särskilt att:
- alla tidigare köp, försäljningar, splittar och kontoöverföringar finns med
- händelsen ligger efter de transaktioner som ska påverka innehavet samma dag
- totalbeloppet avser hela återbetalningen, inte beloppet per aktie
Välj inte Återbetalning enbart för att en utbetalning har ett annat namn hos mäklaren. Klassificeringen bör följa dokumentationen för företagshändelsen.
Kontroll efter registrering
Section titled “Kontroll efter registrering”Efter en utdelning bör bruttoutdelning, källskatt, nettobelopp och valuta kontrolleras. Efter en återbetalning bör de kvarvarande FIFO-positionernas anskaffningsvärden kontrolleras. Båda händelserna bör också visas under rätt år i årssammanställningen.