Splitt, fusjon og fisjon
Splitt, fusjon og fisjon endrer en beholdning uten å registreres som vanlige kjøp og salg. Hendelsene bygger videre på FIFO-posisjonene som finnes på valgt dato og klokkeslett. Kontroller derfor at den tidligere transaksjonshistorikken er komplett før du registrerer dem.
Splitt og omvendt splitt
Section titled “Splitt og omvendt splitt”En splitt endrer antall aksjer i hver åpne FIFO-posisjon. Den samlede inngangsverdien og den opptjente skjermingen beholdes, men fordeles på det nye antallet aksjer.
- Verdipapir er aksjen eller fondet der antallet skal endres.
- Dato og tid angir når det nye antallet begynner å gjelde i hendelsesrekkefølgen.
- Antall inn er antall gamle aksjer i forholdet.
- Antall ut er antall nye aksjer i forholdet.
- Kommentar kan brukes til selskapets betegnelse eller en henvisning til dokumentasjonen.
Oppgi forholdet, ikke hele beholdningen. Ved en splitt der én gammel aksje blir til fire nye, angir du Antall inn = 1 og Antall ut = 4. Ved en omvendt splitt der ti gamle aksjer blir til én ny, angir du Antall inn = 10 og Antall ut = 1.
AksjeFiks multipliserer antallet i alle åpne posisjoner med forholdet mellom antall ut og antall inn. Kontroller etterpå at totalantallet stemmer, og at den samlede inngangsverdien er uendret.
Fusjon
Section titled “Fusjon”En fusjon brukes når aksjer i ett selskap byttes mot aksjer i et annet selskap. Både det opprinnelige og det overtakende selskapet må være opprettet som verdipapirer før hendelsen registreres.
Oppgi:
- selskapet aksjene leveres fra
- det overtakende selskapet
- dato og tid for byttet
- antall gamle aksjer og antall nye aksjer i bytteforholdet
- en kommentar for hvert selskap
Ved beregningen avsluttes beholdningen i det opprinnelige selskapet. AksjeFiks oppretter automatisk inngående posisjoner i det overtakende selskapet. De opprinnelige FIFO-datoene, kontoene, inngangsverdiene og eventuell opptjent skjerming videreføres. Antallet beregnes på nytt etter bytteforholdet.
De inngående postene som vises som Fusjon inn, beregnes fra den opprinnelige fusjonshendelsen. Rediger Fusjon ut hvis selskap, dato eller bytteforhold må endres.
Fisjon og utskilling
Section titled “Fisjon og utskilling”En fisjon brukes når en del av et selskap overføres til et annet selskap, og aksjonæren mottar aksjer i det utfisjonerte selskapet. Både det opprinnelige og det utfisjonerte selskapet må finnes som verdipapirer.
Beholdningsfraksjon
Section titled “Beholdningsfraksjon”Beholdningsfraksjonen angir hvor stor andel av inngangsverdien og den opptjente skjermingen som skal bli igjen i morselskapet. Verdien oppgis som et desimaltall: 0.80 betyr at 80 prosent blir igjen i morselskapet, og at 20 prosent overføres til det utfisjonerte selskapet.
Bruk fordelingen som fremgår av dokumentasjonen for selskapshendelsen. Fordelingen påvirker fremtidig resultat og skjerming for begge selskapene.
Antallsforhold
Section titled “Antallsforhold”Gamle aksjer og Nye aksjer angir hvor mange aksjer i det utfisjonerte selskapet som mottas i forhold til beholdningen i morselskapet. Hvis du mottar én ny aksje for fem gamle, angir du 5 gamle aksjer og 1 ny aksje.
AksjeFiks beholder antallet i morselskapet, men reduserer inngangsverdien og skjermingen med den overførte andelen. Samtidig opprettes automatisk inngående FIFO-posisjoner i det utfisjonerte selskapet med:
- antall etter det angitte forholdet
- samme opprinnelige anskaffelsesdato og konto som posisjonene i morselskapet
- den overførte andelen av inngangsverdien og skjermingen
Poster som vises som Fisjon inn, beregnes fra Fisjon ut og kan ikke korrigeres separat. Rediger den opprinnelige fisjonshendelsen.
Dato, tid og avrunding
Section titled “Dato, tid og avrunding”Selskapshendelsen behandler posisjonene som er åpne når hendelsen finner sted. Hvis et kjøp eller salg skjer samme dag, må klokkeslettene gi riktig rekkefølge.
Ved fusjon og fisjon beregnes nye antall med opptil seks desimaler. Hvis selskapshendelsen gir kontantvederlag for brøkdeler eller har andre vilkår, er det derfor ikke alltid tilstrekkelig med selve splitt-, fusjons- eller fisjonshendelsen. Registrer og dokumenter eventuelle ytterligere transaksjoner i samsvar med dokumentasjonen.
Kontroll etter registrering
Section titled “Kontroll etter registrering”Sammenlign følgende før og etter hendelsen:
- antall i hvert selskap
- summen av inngangsverdiene
- opprinnelige FIFO-datoer og kontoer
- fordelingen av opptjent skjerming
- de automatisk opprettede inngående hendelsene
Hvis noe er feil, skal kildehendelsen redigeres. De inngående posisjonene beregnes da automatisk på nytt.