Utbytte og tilbakebetaling
Utbytte og tilbakebetaling er begge kontantutbetalinger, men de behandles forskjellig i AksjeFiks. Velg derfor hendelsestypen som samsvarer med opplysningene i dokumentasjonen fra selskapet og megleren.
- Utbytte tas med som utbytteinntekt og kan ha utenlandsk kildeskatt.
- Tilbakebetaling reduserer inngangsverdien for aksjene som eies når hendelsen finner sted.
Utbytte
Section titled “Utbytte”Bankkonto og verdipapir
Section titled “Bankkonto og verdipapir”Velg kontoen der utbyttet ble bokført, og verdipapiret som utbetalte utbyttet. Kontoen knytter hendelsen til riktig konto og avgjør blant annet om den vises når hendelser og beregninger filtreres etter konto.
Oppgi den skattemessige tidfestingsdatoen for utbyttet. For vanlig aksjeutbytte er dette normalt datoen utbyttet ble vedtatt av generalforsamlingen. Hvis et annet kompetent organ, for eksempel styret etter fullmakt, vedtok utbyttet, brukes vedtaksdatoen for dette organet.
Det er altså normalt verken utbetalingsdatoen eller avstemmingsdatoen som skal oppgis. Avstemmingsdatoen brukes til å fastslå hvem som har rett til utbyttet, mens vedtaksdatoen bestemmer hvilket år utbyttet skal inntektsføres. Dette gjelder selv om pengene utbetales i et senere år. Andre typer utdelinger kan ha særregler; se Skatte-ABC om tidfesting av aksjeutbytte.
En importert CSV-rad inneholder ofte bare meglerens bokførings- eller utbetalingsdato. Det kan for eksempel skje når en fil fra Avanza bare oppgir datoen for selve utbetalingen. AksjeFiks kan ikke utlede selskapets vedtaksdato fra denne opplysningen. Kontroller derfor importerte utbytter mot dokumentasjonen fra selskapet eller megleren, og rediger datoen ved behov. Dette er særlig viktig når vedtak og utbetaling faller i forskjellige kalenderår.
Antall
Section titled “Antall”Oppgi antall aksjer eller andeler utbyttet gjelder. Antallet lagres og vises som informasjon, men brukes for øyeblikket ikke i selve utbytteberegningen. AksjeFiks bruker altså ikke feltet til å beregne utbytte per aksje, kontrollere den registrerte beholdningen eller fordele beløpet mellom kontoer.
Det er i stedet totalbeløpet i NOK som legges til årets utbytte. Kildeskatten i NOK legges til separat. Ved beregning av skjerming fordeler AksjeFiks utbyttet og kildeskatten forholdsmessig mellom de åpne FIFO-posisjonene ut fra den registrerte beholdningen på hendelsestidspunktet.
Antallet er likevel nyttig som kontrollopplysning. Ved å sammenligne antall, bruttobeløp og utbytte per aksje i dokumentasjonen fra megleren kan du oppdage at feil beløp eller feil hendelse er registrert.
Totalt beløp
Section titled “Totalt beløp”Oppgi utbyttets bruttobeløp i den valgte valutaen, altså beløpet før kildeskatt er trukket fra. Dialogen viser beregnet kildeskatt og nettoutbytte i NOK.
Kildeskatt
Section titled “Kildeskatt”Oppgi den utenlandske skatten som ble trukket fra utbyttet, i samme valuta som utbyttet. La feltet stå som null hvis det ikke ble trukket kildeskatt.
Kildeskatten lagres separat og tas med i sammendraget. Les mer på siden om kildeskatt.
Valuta og valutakurs
Section titled “Valuta og valutakurs”Velg valutaen for utbyttet. Samme kurs brukes for bruttoutbyttet og kildeskatten. Kontroller både det beregnede bruttobeløpet og kildeskattebeløpet i NOK mot dokumentasjonen.
Utbytte på flere kontoer
Section titled “Utbytte på flere kontoer”Hvis det samme verdipapiret har gitt utbytte på to kontoer, bør du registrere to utbyttehendelser, én for hver konto. Oppgi antallet, bruttobeløpet og kildeskatten som hører til den enkelte kontoen.
Når du filtrerer på én konto, inngår bare utbyttehendelsen og posisjonene for denne kontoen. Når alle kontoene vises, summeres beløpene fra begge hendelsene og fordeles mellom alle åpne FIFO-posisjoner for verdipapiret. Ved et vanlig utbytte der bruttobeløpet per aksje er det samme på begge kontoene, gir dette samme forholdsmessige fordeling som om hver konto ble beregnet separat.
Ikke oppgi det samlede beløpet for begge kontoene i hver av hendelsene. Da ville utbyttet og kildeskatten blitt telt dobbelt.
Tilbakebetaling
Section titled “Tilbakebetaling”Bruk Tilbakebetaling når en utbetaling skal redusere aksjenes inngangsverdi i stedet for å behandles som vanlig utbytte.
Dialogen inneholder konto, aksje, dato, antall, totalbeløp, valuta, valutakurs og kommentar. Oppgi det totale utbetalingsbeløpet i den valgte valutaen.
Når hendelsen behandles, fordeler AksjeFiks NOK-beløpet mellom de åpne FIFO-posisjonene i forhold til antallet i hver posisjon og reduserer inngangsverdiene deres. Hendelsen endrer ikke antall aksjer.
Den registrerte beholdningen på hendelsesdatoen styrer fordelingen. Kontroller derfor spesielt at:
- alle tidligere kjøp, salg, splitter og kontooverføringer er registrert
- hendelsen ligger etter transaksjonene som skal påvirke beholdningen samme dag
- totalbeløpet gjelder hele tilbakebetalingen, ikke beløpet per aksje
Ikke velg Tilbakebetaling bare fordi utbetalingen har et annet navn hos megleren. Klassifiseringen bør følge dokumentasjonen for selskapshendelsen.
Kontroll etter registrering
Section titled “Kontroll etter registrering”Etter et utbytte bør du kontrollere bruttoutbytte, kildeskatt, nettobeløp og valuta. Etter en tilbakebetaling bør du kontrollere inngangsverdiene for de gjenværende FIFO-posisjonene. Begge hendelsene bør også vises under riktig år i årsoppstillingen.